Actualmente existe una amplia gama de beneficios dirigidos a los causantes de impuestos cuya finalidad es el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Dichos estímulos se encuentran dispersos en leyes y decretos de materia tributaria que, ya sea por desconocimiento o por la complejidad que presenta su aplicación, no son considerados por los contribuyentes. Por lo anterior, hemos recopilado en un solo ejemplar los principales beneficios fiscales que tanto las personas físicas como las morales pueden aplicar en el transcurso de sus actividades y así, con el conocimiento de los mismos, aminorar su carga tributaria. Además, presentamos el beneficio correspondiente, ilustrado mediante casos prácticos para una mejor comprensión. Las principales disposiciones fiscales que analizamos en este volumen son: Leyes de los Impuestos sobre la Renta y al Valor Agregado. Ley de Ingresos de la Federación vigente. Código Fiscal de la Federación. Resolución Miscelánea Fiscal vigente. Resolución de Facilidades Administrativas vigente. Diversos decretos.

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Abreviaturas utilizadas Introducción Notas importantes por considerar TITULO I BENEFICIOS APLICABLES AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAPITULO I PERSONAS MORALES DEL REGIMEN GENERAL 1. Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero. 2. Acreditamiento del ISR pagado por la distribución de dividendos o utilidades. 3. Disminución de los pagos provisionales del ISR. 4. Ingresos que no se deben considerar en la determinación de los pagos provisionales. 5. Beneficios en la acumulación de ingresos 6. Enajenación de acciones a costo fiscal en reestructuración de sociedades 7. Deducción de anticipos por gastos 8. Deducción de gastos comunes en el régimen de propiedad en condominio 9. Deducción de reservas para fondo de pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad 10. Disminución de la PTU 11. Deducción de pagos por uso o goce temporal de automóviles 12. Deducción de terrenos para empresas que lleven a cabo desarrollos inmobiliarios 13. Deducción de gastos de automóviles propiedad de empleados 14. Disminución de pérdidas fiscales 15. Disminución de deudas perdonadas 16. Deducción inmediata de inversiones conforme a la Ley del ISR vigente hasta el 31/XII/2013 17. Deducción inmediata de inversiones conforme a decreto 18. Estímulo fiscal por contratación de personal con discapacidad y adultos mayores 19. Fomento a fideicomisos dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles 20. Pagos a contribuyentes dedicados exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras 21. Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional 22. Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional 23. Sociedades cooperativas de producción 24. Liberación de la obligación de pago con cheque nominativo y otros medios 25. Deducción de adaptaciones al activo fijo que faciliten a los trabajadores con discapacidad el acceso a las instalaciones del contribuyente 26. Ayuda alimentaria para los trabajadores CAPITULO II COORDINADOS 1. Opción del pago del ISR por cada coordinado 2. Deducción de la parte proporcional de gastos en grupo 3. Facilidades administrativas otorgadas por el SAT 4. Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional 5. Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional 6. Ayuda alimentaria para los trabajadores CAPITULO III PERSONAS MORALES DEL REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS 1. No determinación del ajuste anual por inflación 2. Ingresos exentos y reducción del ISR a actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas 3. Facilidades administrativas otorgadas por el SAT 4. Facilidad para sociedades cooperativas de producción pesqueras o silvícolas (regla 1.12) 5. Opción para deducir gastos e inversiones sin aplicar proporción 6. Estímulo fiscal a la producción y distribución cinematográfica nacional 7. Estímulo fiscal por inversiones en la producción teatral nacional 8. Ayuda alimentaria para los trabajadores CAPITULO IV PERSONAS FISICAS. GENERALIDADES 1. Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero 2. Ingresos exentos 3. Ingresos provenientes del extranjero que no se deben considerar para los pagos provisionales del ISR 4. Deducciones personales 5. Estímulo fiscal por el pago de ciertas colegiaturas 6. Pago en parcialidades del impuesto del ejercicio 7. Estímulo fiscal por cuentas para el ahorro, primas de seguros o acciones de fondos de inversión