Mit amtlichen Vordrucken und EinzelerläuterungenBehandlung grundsätzlicher Fragen des UmsatzsteuerrechtsEnthält die Neuregelungen zum 1.1.2015 sowie die aktuelle Rechtsprechung undVerwaltungsanweisungenMit Checkliste zur Bearbeitung der Umsatzsteuer-Erklärung 2014/Umsatzsteuer-Voranmeldung 2015Erläuterung der amtlichen Umsatzsteuervordrucke Zeile für Zeile und der für die Steuererklärung wichtigen Fragen. Mit der Kommentierung der Umsatzsteuer-Erklärung USt 2 A 2014 samt Anlagen UR und UN sowie der Umsatzsteuer-Voranmeldung USt 1 A 2015 und des Antrags auf Dauerfristverlängerung/Anmeldung der Sondervorauszahlung USt 1 H 2015. Der Formularteil dieses Buches wendet sich in erster Linie an Steuerpraktiker, die mit Umsatzsteuerfragen konfrontiert werden und eine Umsatzsteuer-Erklärung, eine aktuelle Umsatzsteuer-Voranmeldung oder eine Zusammenfassende Meldung bearbeiten müssen. Berücksichtigt sind dabei die zahlreichen Gesetzesänderungen. Dieses Buch bietet auch für alle Steuerfachleute eine schnelle Orientierungshilfe. Der Teil Umsatzsteuerliche Einzelfragen grundsätzlicher Art enthält eine tiefer gehende Kommentierung wichtiger Umsatzsteuerfragen. Eingehend behandelt wird dabei die Unternehmereigenschaft, die Steuerbarkeit von Umsätzen, Steuerbefreiungen, Bemessungsgrundlagen (einschließlich unentgeltliche Wertabgaben), Steuersätze, Rechnungserteilung, Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung sowie Sonderregelungen (z.B. Kleinunternehmer, Differenzbesteuerung).Mit einer Checkliste zur Bearbeitung der Umsatzsteuer-Erklärung 2014/Umsatzsteuer-Voranmeldung 2015.

Annette Lähn, Ausbildung in der Finanzverwaltung, Steuerberater seit 1995. Sie ist seit Jahren nebenberuflich im Bereich der Ausbildung/Prüfungsvorbereitung (Bilanzbuchhalter, Steuerfachwirte und Steuerberater) tätig und mit eigenem Büro in Frankfurt am Main selbständig.

Vorwort zur 6. AuflageFundierten Rat in Umsatzsteuerfragen sucht man in der Fachliteratur in ausführlichen Kommentaren oder in vereinfachten Kurzdarstellungen. Schwer zu finden sind praxisorientierte Darstellungen, die Problemlösungen aufzeigen, die auch Steuerfachleute überzeugen und Argumentationshilfen für Streitfragen bieten. Diese Lücke in der Steuerrechtsliteratur wird durch das Buch "Umsatzsteuer-Erklärung/Umsatzsteuer-Voranmeldung Kompakt" geschlossen.Verlag und Autoren stellen für im Wirtschaftsleben stehende Praktiker und für Steuerfachleute Grundsätze dar und zeigen Problemlösungen auf. Das Buch dringt dabei so tief in die Materie ein, dass es auch für die steuerberatenden Berufe und die Finanzverwaltung Lösungsmöglichkeiten für Zweifelsfragen aufzeigt. Wichtige Grundsatzfragen werden ausführlich dargestellt. Eingegangen wird auf aktuelle Gesetzesänderungen, wichtige Verwaltungsanweisungen und die Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs sowie des Europäischen Gerichtshofs, um eine problemorientierte Lösung von Zweifelsfragen zu erleichtern. Eingearbeitet ist der Rechtsstand bis 31.12.2014.Die Checkliste Umsatzsteuererklärung 2014/Umsatzsteuervoranmeldung 2015 dient der übersichtlichen Darstellung und als Arbeitshilfe.Über Anregungen und Vorschläge zum Inhalt und den Themenbereichen des Buches sind Verlag und Autoren dankbar.Berlin/Frankfurt a. M., im Februar 2015Markus Deutsch/Annette Lähn Leseprobe Leseprobe

InhaltsverzeichnisDie AutorenVVorwort zur 6. AuflageVIIBearbeiterübersichtVIIIAbkürzungsverzeichnisXICheckliste Umsatzsteuererklärung 2014/Umsatzsteuervoranmeldung 201511.Umsatzsteuer-Voranmeldung 201512.Umsatzsteuererklärung 201423.Übergang der Steuerschuldnerschaft auf den Leistungsempfänger (§ 13b UStG)34.Steuerpflichtige Leistungen 2014/201575.Vorsteuerabzug136.Vorsteuerberichtigung17A.Umsatzsteuer-Voranmeldungsverfahren20Teil IErläuterungen zur Umsatzsteuer-Voranmeldung USt 1 A 201520Teil IIErläuterungen zum Vordruck USt 1 H 2015 Antrag auf Dauerfristverlängerung/Anmeldung der Sondervorauszahlung33B.Umsatzsteuerjahreserklärung37Teil III AErläuterungen zum Vordruck USt 2 A 2014 (Umsatzsteuererklärung)37Teil III BErläuterungen zum Vordruck Anlage UR 2014 zur Umsatzsteuererklärung USt 2 A 201473Teil III CErläuterungen zum Vordruck Anlage UN 2014 zur Umsatzsteuererklärung USt 2 A 2014102Teil IVUmsatzsteuerliche Einzelfragen grundsätzlicher Art 1071.Unternehmerbegriff1072.Der Verein als Unternehmer1113.Nichtsteuerbare Geschäftsveräußerung im Ganzen1114.Umfang des Unternehmens1125.Selbstständigkeit bei natürlichen Personen 1126.Organschaft im Umsatzsteuerrecht 1147.Lieferung und sonstige Leistung 1158.Unentgeltliche Wertabgaben einschließlich Bemessungsgrundlage 1179.Inland 12310.Innergemeinschaftlicher Erwerb 12411.Einfuhr13012.Ort der Lieferung 13013.Ort der sonstigen Leistung 13414.Bemessungsgrundlagen für Lieferungen, sonstige Leistungen und Leistungen an Arbeitnehmer15515.Rechnungsausstellung 16016.Rechnungserteilung bei der Versteuerung von Voraus- und Abschlagszahlungen 16917.Gutschriften als Rechnungen (§ 14 Abs. 2 Satz 2 UStG) 17218.Rechnungen über Kleinbeträge (§ 33 UStDV) 17319.Fahrausweise als Rechnungen (§ 34 UStDV) 17420.Unrichtiger und unberechtigter Steuerausweis als Haftungstatbestand17621.Besteuerung der Kleinunternehmer17822.Vorsteuerabzug 18323.Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach § 15a UStG 20624.Differenzbesteuerung (§ 25a UStG) 21925.Besteuerungsverfahren 22326.Mini-one-stop-shop (Kleine einzige Anlaufstelle)224Stichwortregister227